Hướng dẫn doanh nghiệp hạch toán khi chi phí không tính thuế TNDN

Chi phí khi không có hóa đơn, chứng từ sẽ không được tính vào thuế TNDN. Doanh nghiệp của bạn lại đang có một số lượng không hề nhỏ khoản chi phí này, và đó là vấn đề chung của tất cả các doanh nghiệp. Vậy phải làm sao với chi phí này để hợp thức hóa và đem lại lợi ích cho doanh nghiệp? IAC Hà Nội sẽ chia sẻ cho bạn cách hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN nhanh gọn nhất.

• các công ty kiểm toán ở việt nam
• công ty luật tư vấn thành lập doanh nghiệp

Dịch vụ kiểm toán của IAC sẽ giúp bạn giải quyết khó khăn

Bắt đầu từ đâu?
Việc đầu tiên bạn cần xác định đâu là khoản chi phí được trừ và không được từ khi tính thuế TNDN? (Tham khảo tại Thông tư mới nhất hiện nay: Thông tư 96/2015/TT-BTC
Tiếp theo, bạn cần biết CHI PHÍ KẾ TOÁN và CHI PHÍ TÍNH THUẾ là 2 khoản chi phí hoàn toàn khác nhau:

• Chi phí kế toán được áp dụng theo luật kế toán
• Chi phí tính thuế được áp dụng theo luật thuế

Tức là khi phát sinh các khoản chi phí thì phải Hạch toán phản ánh vào sổ sách bình thường dù chi phí đó có được trừ hay không thì bạn vẫn phải hạch toán bình thường. Đó là các khoản chi phí kế toán. Khi tính thuế TNDN cần xác định rõ ràng các khoản chi phí đó có đủ điều kiện hợp lệ để đưa vào chi phí hợp lý tính thuế hay không. Các bạn nên xem xét áp dụng theo Luật thuế.
Hạch toán bình thường, Tính thuế cẩn trọng
– Hãy luôn nhớ rằng hạch toán như bình thường
Trên thực tế, có rất nhiều bạn kế toán sai sót khi biết các khoảng chi phí đó không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, các bạn nhanh chóng xử lý bằng cách KHÔNG HẠCH TOÁN VÀO SỔ SÁCH. Đây là cách làm hoàn toàn không đúng, dẫn đến sổ sách và công nợ đều không khớp, hậu quả là báo cáo tài chính SAI. Một số bạn lại hạch toán vào 811 mà không phân loại theo nội dung nghiệp vụ là sai bản chất.
Bạn luôn phải nhớ rằng vẫn hạch toán các khoản chi phí không có hóa đơn, chứng từ như bình thường. Nhằm dễ tổng hợp các bạn nên ký hiệu khi diễn giải như Không có hóa đơn, hoặc tạo thêm các tài khoản con để hạch toán các chi phí này.
– Tính thuế TNDN

• Sau khi kết chuyển lãi lỗ, bạn có được kết quả lãi lỗ trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Bạn điền số liệu này vào chỉ tiêu [A1] tờ khai quyết toán 03/TDND
• Tổng hợp tất cả chi phí không hợp lý, hợp lệ ở trên và điền vào chỉ tiêu [B4]

→ Thu nhập chịu thuế [B12] = [A1] + [B4]
⇒ Thuế TNDN phải nộp = [B12] x Thuế suất.
Xem hướng dẫn kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN. Chú ý rằng: Kể cả Doanh nghiệp bạn bị lỗ bạn vẫn phải điền vào chỉ tiêu [B4]
→ Có Doanh nghiệp lỗ kế toán nhưng lãi thuế (phải nộp thuế TNDN).
→ Các Doanh nghiệp vẫn lỗ thuế thì đây là số lỗ làm căn cứ chuyển lỗ sang kỳ sau.
Để tránh những lỗi không đáng có khi hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, bạn có thể liên hệ với IAC, chúng tôi sẽ tư vấn hoàn toàn miễn phí, giúp bạn giải quyết vướng mắc và xử lý sổ sách hạch toán hợp lý nhất. Hãy gọi cho chúng tôi qua số Hotline: 0953.66.1111
Để hỗ trợ cho doanh nghiệp, IAC cung cấp thêm một số dịch vụ kiểm toán:

• Kiểm toán báo cáo tài chính
• Dịch vụ kiểm toán nội bộ