Kế toán các giao dịch liên quan đến trái phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn

IAC xin giới thiệu thiệu chi tiết cách thức hạch toán tài khoản 128 trong trường hợp trái phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn cho các kế toán viên có được những kiến thức hữu ích nhất!

• >>> Xem thêm: Dịch vụ kiểm toán nội bộ

a) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi trước:

– Khi trả tiền mua trái phiếu nhận lãi trước, ghi:

Nợ 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282)

Có các 111, 112,… (số tiền thực chi)

Có 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần lãi nhận trước).

– Định kỳ, tính và kết chuyển lãi của kỳ kế toán theo số lãi phải thu từng kỳ, ghi:

Nợ 3387 – Doanh thu chưa thực hiện

Có 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

– Thu hồi giá gốc trái phiếu khi đến hạn thanh toán, ghi:

Nợ các 111, 112,…

Có 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282).

b) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi định kỳ:

– Khi trả tiền mua trái phiếu, ghi:

Nợ 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282)

Có các 111, 112,…
    
– Định kỳ ghi nhận tiền lãi trái phiếu:

Nợ các 111, 112, 138

Có 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

– Thu hồi giá gốc trái phiếu khi đến hạn thanh toán, ghi:

Nợ các 111, 112,…

Có 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282).

• >>> Xem thêm: dịch vụ kiểm toán

c) Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi sau:

– Khi trả tiền mua trái phiếu, ghi:

Nợ 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282)

Có các 111, 112,…

– Định kỳ tính lãi trái phiếu và ghi nhận doanh thu theo số lãi phải thu từng kỳ, ghi:

Nợ 138 – Phải thu khác (1388)

Có 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

– Khi đến hạn thanh toán trái phiếu, thu hồi gốc và lãi trái phiếu, ghi:

Nợ các 111, 112,…

Có 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1282)

Có 138 – Phải thu khác (1388) (số lãi của các kỳ trước)

Có 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (lãi kỳ đáo hạn).

• >>> Xem thêm: dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp